Las vacaciones representan un derecho conferido a los trabajadores en Colombia, permitiéndoles disfrutar de un período de descanso remunerado de 15 días hábiles por cada año laborado. Esta disposición está regulada por los artículos 186 al 192 del Código Sustantivo del Trabajo (CST).
A continuación, exploraremos los siguientes temas:
- ¿Qué son las vacaciones?
- ¿Quiénes tienen derecho a disfrutar de vacaciones remuneradas?
- Reglas para el disfrute de las vacaciones
- Base para calcular el valor a pagar de las vacaciones disfrutadas
- Cálculo de la base de vacaciones con un salario fijo
- Las horas extras se excluyen de la liquidación de vacaciones a disfrutar
- Cálculo de la base de vacaciones con un salario variable
- Vacaciones disfrutadas: Caso práctico con salario variable
- Cálculo del salario básico diario para la liquidación del periodo vacacional
- Calcular el salario variable diario para la liquidación
- Determinar el salario diario total en el caso práctico
- Casos en que se autoriza la compensación de las vacaciones en dinero
- Condiciones para compensar las vacaciones en dinero
- Base de las vacaciones compensadas en dinero o de retiro
- ¿Qué sucede si estoy de vacaciones el día 31 del mes?
- ¿Cómo se pagan las vacaciones al terminar el contrato laboral?
- ¿Qué pasa si mientras estoy de vacaciones sufro una incapacidad?
- Ingreso base de cotización (IBC) del periodo vacacional
- Cómo afectan las vacaciones en dinero en la seguridad social, parafiscales y prestaciones
¿Qué son las vacaciones?
En Colombia, las vacaciones son un derecho de todo trabajador a disfrutar de un descanso remunerado de 15 días hábiles por cada año de trabajo.
De acuerdo con lo establecido en numeral 1 del artículo 186 del Código Sustantivo del Trabajo (CST), se otorgan 15 días hábiles consecutivos de descanso remunerado, por cada año de servicios.
Cuando el tiempo laborado sea inferior a un año y el contrato llegue a su fin, es necesario compensar las vacaciones no disfrutadas mediante un pago en dinero, como parte integral del proceso de liquidación laboral.
Quiénes tienen derecho a disfrutar de vacaciones remuneradas
Todos los trabajadores vinculados mediante un contrato de trabajo laboral, tienen derecho a recibir este descanso remunerado, sin importar si es un contrato a término fijo, indefinido, de obra o cualquier otro tipo de estipulación contractual.
Este derecho se extiende a todos los empleados dependientes, sin importar si el acuerdo está formalizado por escrito o es de naturaleza verbal.
⚠️ Incluso los trabajadores del servicio doméstico, choferes de servicio familiar, empleados con salario integral y aquellos que laboran por días o tiempo parcial, tienen el derecho de disfrutar de días hábiles de vacaciones por cada año laborado.
Reglas para el disfrute de las vacaciones
El empleador tiene la autoridad para conceder el período vacacional, y el trabajador adquiere el derecho a disfrutar de estas después de haber laborado durante un año.
No existe una obligación para el empleador de permitir el goce anticipado del periodo vacacional, pero las partes pueden acordar que el trabajador las disfrute antes de completar el año de servicio.
Es esencial que el empleador siga las normativas establecidas en los artículos 187, 189 y 190 del CST para asegurar el adecuado disfrute de este descanso, lo que incluye:
- Notificar la fecha de salida dentro del año siguiente, pudiendo ser otorgadas automáticamente o a solicitud del trabajador, siempre que no afecte la operatividad del servicio.
- Informar al trabajador con al menos 15 días de anticipación sobre la fecha en que se le concederá el periodo vacacional.
- Mantener un registro de vacaciones, detallando la fecha de ingreso del trabajador a la empresa, el inicio y final, así como la remuneración correspondiente.
- Las partes pueden acordar por escrito, previa solicitud del trabajador, que se pague en dinero hasta la mitad del periodo vacacional.
- El trabajador debe disfrutar al menos 6 días hábiles continuos de vacaciones anualmente, los cuales no son acumulables. Los días restantes no disfrutados pueden acumularse, garantizando así un descanso anual mínimo del trabajador.
Base para calcular el valor a pagar de las vacaciones disfrutadas
Las vacaciones a disfrutar se refieren al período de descanso que el trabajador solicita mientras el contrato está activo.
El artículo 192 del CST establece distinciones en la remuneración de este periodo vacacional según si un empleado recibe un salario fijo o variable.
En función de este artículo, se detalla a continuación qué es y cómo se calcula la base, dependiendo del tipo de salario que perciba el empleado.
Cálculo de la base de vacaciones con un salario fijo
El numeral 1 del artículo 192 del CST detalla cómo se calculan cuando un empleado percibe un salario fijo:
1. Durante el período de vacaciones el trabajador recibirá el salario ordinario que esté devengando el día en que comience a disfrutar de ellas. En consecuencia, solo se excluirán para la liquidación de vacaciones el valor del trabajo en días de descanso obligatorio y el valor del trabajo suplementario o de horas extras.” (negrita fuera de texto).
Lo que expresa este artículo, es que el salario ordinario lo comprenden los siguientes conceptos:
- El salario básico: Corresponde al último salario que se haya establecido en el contrato del trabajador.
- Así se hayan presentado incrementos de salario, que generalmente son al inicio de año, ese incremento no indica que debe promediarse el salario.
- Siempre se debe tomar, para el cálculo, el salario que esté devengando el trabajador al momento de iniciar su disfrute.
- Los recargos al trabajo ordinario: Son compensaciones adicionales que se suman al salario de los trabajadores, a quienes laboran en jornadas nocturnas o en días dominicales y festivos, como son:
- Recargo nocturno
- Recargo diurno dominical y festivo
- Recargo nocturno dominical y festivo
Las horas extras se excluyen de la liquidación de vacaciones a disfrutar
La parte final del numeral 1 del artículo 192 del CST, excluye de la base para el cálculo, lo que corresponde al siguiente tipo de trabajo adicional a la jornada ordinaria:
- Trabajo en días de descanso obligatorio:
- Trabajar en día, sábado o domingo. Este día de descanso depende de la jornada laboral pactada.
- Trabajo suplementario o de horas extras: Corresponde a las horas trabajadas después de cumplida la jornada ordinaria de trabajo.
La ley excluye las horas extras del cálculo de la base para el pago de las vacaciones, porque durante este periodo el trabajador debe recibir una remuneración equivalente a su jornada ordinaria. En una jornada ordinaria no se realizan horas extras, por lo que no se consideran para el cálculo.
La Corte Constitucional, en la Sentencia C-229 de 1996, se pronunció al respecto, precisando lo siguiente:
En conclusión, para pagar las vacaciones a disfrutar, no se incluyen en la base de liquidación las horas extras que haya realizado el trabajador.
Cálculo de la base de vacaciones con un salario variable
El salario variable implica una remuneración que fluctúa mensualmente, dependiendo de la actividad desempeñada por el trabajador. Se trata de un ingreso que, además del salario básico, incluye otras retribuciones asociadas al desempeño, como comisiones, bonificaciones habituales, porcentajes sobre ventas y cualquier otro concepto que se entregue como resultado del trabajo y forme parte integral del salario.
En el mismo artículo 192 del CST, en su numeral 2, se establece la metodología para calcular el periodo vacacional cuando el salario del trabajador es variable:
Según esta normativa, la base para la liquidación de las vacaciones se determina mediante el promedio del salario devengado por el trabajador en los 12 meses anteriores a la fecha de inicio del período vacacional.
Como ejemplo práctico, si el periodo vacacional se otorga para disfrutar desde e1 de marzo de 2024, se calcula el promedio del salario devengado entre el 1 de marzo de 2023 y el 29 de febrero de 2024. Cálculo que se podrá observar a continuación.
Vacaciones disfrutadas: Caso práctico con salario variable
Presentamos el caso de un empleado con las siguientes condiciones relacionadas con su periodo vacacional:
| Fecha inicial | 1 de marzo de 2024 |
|---|---|
| Días solicitados | 11 días hábiles |
| Días no hábiles | 6 días (Jornada laboral de lunes a viernes. Se descansa los sábados y domingos) |
| Fecha final | 17 de marzo de 2024. (Reintegro a trabajar: Lunes 18 de marzo de 2024) |
| Salario básico | $1.300.000 que corresponde al salario mínimo 2024 |
| Auxilio de transporte | $162.000 (No se tiene en cuenta para la base) |
| Otros conceptos devengados | Horas extras y recargos ordinarios en los 12 meses anteriores |
| Salario variable | Devenga comisiones dentro de los 12 meses anteriores |
A pesar de tener derecho a 15 días hábiles de vacaciones, el empleado optó por solicitar solo 11 días hábiles, lo que indica que acumulará 4 días hábiles de vacaciones, quedando estos pendientes en su registro de días de descanso.
El empleado presentado en el ejemplo cuenta con un salario básico y un salario variable. Para calcular la liquidación del periodo vacacional es necesario determinar el promedio diario y luego multiplicarlo por los días solicitados de descanso.
El cálculo del promedio diario puede abordarse de diversas maneras, pero en este caso, se calculará primero el promedio del salario básico y luego se determinará el promedio correspondiente a los conceptos adicionales devengados.
Cálculo del salario básico diario para la liquidación del periodo vacacional
Ahora procederemos a determinar el valor del salario diario correspondiente al salario básico, considerando que el empleado fue contratado con el salario mínimo establecido para el año 2024, que asciende a $1.300.000.
En la siguiente tabla se calcula el salario diario, dividiendo el salario mensual entre los 30 días del mes.
| Concepto | Salario básico mensual | Salario diario ($) |
|---|---|---|
| Salario básico | 1.300.000 | 43.333,33 |
En el escenario en el que el empleado únicamente devengue el salario básico, el cálculo del total a pagar por los días de vacaciones se efectúa multiplicando el valor del salario diario por los días solicitados:
- Valor de vacaciones = $43.333,33 × 11 días = $476.666,63
No obstante, dado que este ejercicio implica a un empleado con un salario variable, el salario básico diario de $43.333,33 se suma al salario diario resultante para el salario variable (comisiones) y los conceptos adicionales que se le pagan al empleado, para este caso los recargos ordinarios, lo cual se podrá observar en el siguiente sub-capítulo.
Calcular el salario variable diario para la liquidación del periodo vacacional
A continuación, se presenta una tabla detallada de los conceptos devengados por el trabajador durante los últimos 12 meses anteriores a la fecha de inicio del periodo vacacional, sin tener en cuenta las horas extras.
Tabla de meses en que se presentaron conceptos adicionales al salario básico:
- Desde: El 1 de marzo de 2023
- Hasta: El 29 de febrero de 2024
La tabla no abarca todos los meses, ya que el empleado solo generó ingresos adicionales en 5 de los 12 meses considerados para el cálculo promedio.
| Concepto | Marzo de 2023 | Octubre de 2023 | Diciembre de 2023 | Enero de 2024 | Febrero 2024 | Total ($) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Comisiones | 1.050.000 | 450.000 | 1.345.000 | 850.000 | 720.000 | 4.415.000 |
| Recargo nocturno | 15.000 | 18.000 | 17.000 | 18.000 | 17.000 | 85.000 |
| Recargo diurno dominical y festivo | 6.000 | 9.000 | 16.000 | 31.000 | ||
| TOTAL | 1.071.000 | 477.000 | 1.378.000 | 868.000 | 737.000 | 4.531.000 |
| Promedio mensual (Total / 12 meses laborados en el año) | 377.583 | |||||
| Promedio diario (Promedio mensual / 30 días) | 12.586,1 |
Se destaca, que aunque los recargos ordinarios no guardan una relación directa con resultados específicos y no se consideran parte del salario variable, deben ser tomados en cuenta en la base para el cálculo de las vacaciones, así como también debe incluirse cualquier otro concepto que constituya salario, excepto las horas extras.
En los últimos 12 meses, el empleado devengó ($4.531.000) por conceptos adicionales al salario básico, lo que al promediarse mensualmente resulta en ($377.583) mensual.
Dado que en el periodo vacacional se pagan únicamente los días hábiles solicitados, es necesario calcular el salario diario de la siguiente manera:
- Salario variable diario = $377.583 / 30 días = $12.586,10
Posteriormente, este salario variable diario se multiplicará por la cantidad de días a disfrutar.
Determinar el salario diario total en el caso práctico
Después de calcular el salario diario de manera independiente, procedemos a sumar tanto el salario básico diario como el salario variable diario, obteniendo así el salario diario total. Este valor se multiplicará por los días correspondientes al período vacacional a liquidar, como se presenta en la tabla a continuación:
| Concepto | Vr. Salario diario |
|---|---|
| Salario básico diario | 43.333,33 |
| Salario variable diario | 12.586,10 |
| TOTAL | 55.919,43 |
| Valor a liquidar por 11 días hábiles solicitados ($55.919,43 X 11 días) | 615.114,00 |
El periodo a disfrutar del empleado va desde el 1 de marzo hasta el viernes 15 de marzo, pero regresará a laborar el día 18 de marzo, según se puede observar en la imagen del calendario presentada a continuación.
En la liquidación se pagarán 11 días hábiles y 6 días no hábiles, estos últimos corresponden a los sábados y domingos que no labora, por tener pactada una jornada laboral de lunes a viernes.
Para fines ilustrativos, se presentará como quedaría el volante de nómina del empleado en el mes de marzo de 2024, incluyendo los conceptos de salario, auxilio de transporte y los días disfrutados de vacaciones.
| Concepto | Días | Vr. Unitario | Vr. Total |
|---|---|---|---|
| Salario básico (Del 18-30 de marzo) | 13 | 43.333,33 | 563.333 |
| Auxilio de transporte (Del 18-30 de marzo) | 13 | 5.400,00 | 70.200 |
| Vacaciones disfrutadas días hábiles (Del 1-11 de marzo) | 11 | 55.919,43 | 615.114 |
| Días no hábiles de las vacaciones (Sábados y domingos) | 6 | 55.919,43 | 335.517 |
| TOTAL | 1.584.164 |
Un trabajador con un salario básico de $1.300.000, que devengó otros conceptos salariales adicionales y tomó 11 días hábiles de vacaciones, obtuvo un devengado total de $1.584.164 en el mes.
Es importante recordar que este es solo un caso ilustrativo y que los valores pueden variar en la práctica.
Casos en que se autoriza la compensación de las vacaciones en dinero
El periodo vacacional fue creado para el descanso de los trabajadores, por esto la compensación en dinero de las vacaciones está restringida. No obstante, existen excepciones contempladas por la ley que permiten el pago de las vacaciones en dinero en los siguientes escenarios:
- Vacaciones en dinero: Este caso se presenta cuando el trabajador opta por recibir una parte de su compensación vacacional en dinero.
- Vacaciones de retiro: Cuando el contrato de trabajo llega a su fin y el trabajador no ha tenido la oportunidad de disfrutar de su descanso remunerado. Los días pendientes por tomar deben ser compensados en dinero en la liquidación laboral del empleado. Regulado por la Ley 995 de 2005.
Condiciones para compensar las vacaciones en dinero
El artículo 189 del CST, modificado por el artículo 20 de la Ley 1429 de 2010, permite excepcionalmente compensar en dinero parte de las vacaciones mientras el empleado está en servicio, sujeto a las siguientes condiciones:
- Es indispensable contar con un acuerdo escrito, solicitado previamente por el trabajador.
- La solicitud y el acuerdo, son el respaldo de que las vacaciones no fueron negadas por parte del empleador y que estas fueron compensadas en dinero.
- El pago máximo permitido es la mitad del periodo vacacional.
- Esto se relaciona con el numeral 1 del artículo 190 del CST, que garantiza al menos 6 días hábiles consecutivos de vacaciones anuales.
- Para su liquidación, se debe tomar como base el último salario devengado por el trabajador.
Base de las vacaciones compensadas en dinero o de retiro
El numeral 3 del artículo 189 del CST, establece que para compensar las vacaciones en dinero, se debe tomar como base el último salario devengado por el trabajador. Esto indica, que se debe incluir en la base todos los conceptos salariales que haya devengado el trabajador, incluyendo el trabajo en días de descanso obligatorio o de horas extras.
El cálculo para las vacaciones compensadas en dinero, nace de una situación distinta al valor que se paga por las vacaciones disfrutadas, donde se excluyen las horas extras. Sobre el particular, la Corte Constitucional, en la Sentencia C-229 de 1996, precisó lo siguiente:
Para determinar la base de la liquidación de las vacaciones compensadas en dinero, se deben considerar los siguientes elementos:
- Salario básico: Corresponde al último salario estipulado en el contrato del trabajador.
- Otros conceptos devengados: Se liquidarán tomando el promedio de todos los conceptos salariales adicionales al salario básico que el trabajador haya percibido en el año anterior a la concesión del periodo vacacional.
El cálculo del promedio anual se realiza de manera similar al de las vacaciones disfrutadas, pero en las compensadas en dinero se incluyen las horas extras.
Es importante destacar que, según el parágrafo del artículo 2 de la Ley 15 de 1959, el auxilio de transporte, aunque el empleado tenga derecho a él, no se incluye en la base, ya que no constituye salario.
¿Qué sucede si estoy de vacaciones el día 31 del mes?
Para efectos laborales, todos los meses se consideran de 30 días. No obstante, si un empleado toma vacaciones y estas abarcan el día 31 del mes, se aplican las siguientes consideraciones:
- Si el día 31 es hábil, debe contarse como parte de los días de vacaciones a disfrutar.
- Al ser hábil, el día 31 se pagará en la liquidación del periodo vacacional.
Esto se fundamenta en el artículo 186 del CST, que establece que las vacaciones corresponden a 15 días hábiles consecutivos de descanso remunerado o proporcional por fracción de año laborado.
¿Cómo se pagan las vacaciones al terminar el contrato laboral?
Este caso constituye una excepción prevista en la Ley 995 de 2005, permitiendo la compensación monetaria de las vacaciones. Se aplica cuando el contrato termina sin que el empleado haya gozado de sus días de vacaciones proporcionales al tiempo laborado.
En la liquidación laboral al finalizar el contrato, se suele reflejar como “vacaciones de retiro”. Deben incluirse los días pendientes por disfrutar en proporción al tiempo trabajado hasta la fecha de retiro, liquidándolos con el último salario percibido por el trabajador, siguiendo la misma metodología empleada para el pago de las vacaciones en dinero.
¿Qué pasa si mientras estoy de vacaciones sufro una incapacidad?
La incapacidad médica interrumpe el periodo vacacional, y el trabajador conserva el derecho de reanudarlas tras finalizar la incapacidad.
El artículo 188 del CST no solo considera la incapacidad como una interrupción válida, sino que admite cualquier interrupción justificada para postergar y reanudar el periodo vacacional.
Es importante destacar que las vacaciones y las incapacidades laborales no pueden disfrutarse simultáneamente.
Entre los eventos justificados se incluyen:
- Incapacidad laboral
- Hospitalización
- Accidente
- Que se presenten otro tipo de licencias remuneradas durante el disfrute, como:
- Licencia de luto
- Licencia por grave calamidad doméstica
- Licencia para ser jurado de votación
- Licencia de paternidad, entre otros.
Ingreso base de cotización (IBC) del periodo vacacional
Según el artículo 70 del Decreto 806 de 1998, incorporado al artículo 3.2.5.1 del Decreto 780 de 2016, las cotizaciones a la seguridad social durante vacaciones y permisos remunerados se basarán en el último IBC registrado antes del inicio de dichos periodos.
Cuando un empleado goza del periodo vacacional, el cálculo para pagarle se realiza considerando el salario actual y el promedio de los últimos 12 meses, excluyendo horas extras.
Ejercer precaución en los aportes a la seguridad social es crucial, ya que en ciertos escenarios, lo abonado al empleado y el IBC para la seguridad social pueden no coincidir.
No cumplir con la normativa del artículo 70 del Decreto 806 de 1998, puede ocasionar:
- Que se aporte un menor valor a la seguridad social: Esto sucede cuando el último IBC es mayor al valor pagado por las vacaciones disfrutadas, generando un menor valor de aporte a la seguridad social del empleado en el mes del disfrute.
- Esto puede ser un hallazgo que ocasione sanciones en un proceso de fiscalización de la UGPP.
- Se perjudica al empleado, porque se está aportando un menor valor, en especial al régimen de pensiones.
- Que se aporte un mayor valor a la seguridad social: Cuando el último IBC es menor al valor pagado por el periodo vacacional disfrutado, genera un mayor valor de aporte en el mes.
- En un proceso de fiscalización no representa un hallazgo que ocasione sanciones, porque no perjudica al trabajador ni a la seguridad social, por aportarse más en seguridad social.
- Sería un mayor valor pagado por seguridad social, incurriendo en un costo adicional para la empresa.
Si deseas conocer cómo calcular el IBC de forma correcta, consulta nuestro material IBC de vacaciones: ¿cómo calcularlo?
Cómo afectan las vacaciones en dinero en la seguridad social, parafiscales y prestaciones
Cuando se compensan las vacaciones en dinero o se liquidan el saldo pendiente en la liquidación del contrato, es esencial considerar lo siguiente:
- Aportes parafiscales: Es obligatorio aportar a Caja, Sena e ICBF.
- Según lo establecido en el artículo 17 de la Ley 21 de 1982, cuando el texto de la norma hace mención a los descansos remunerados, se incluyen explícitamente las vacaciones compensadas en dicha categoría.
- Confirmado por el Consejo de Estado en la Sentencia 25000-23-37-000-2016-02047-01.
- Se debe tener presente la exoneración del aporte al Sena y el ICBF, si aplica a las empresas aportantes.
- Sanciones: La falta de cumplimiento genera hallazgos y sanciones durante las fiscalizaciones de la UGPP.
- Aporte seguridad social: No se debe aportar.
- Las vacaciones compensadas en dinero no tienen carácter salarial.
- No hay una norma expresa que exija aportar a salud, pensión y ARL, por dicho concepto.
- Prestaciones sociales: No deben considerarse en la base de cálculo para prima, cesantías e intereses.
- Al igual que con la seguridad social, el valor de las vacaciones compensadas no se suma para calcular las prestaciones sociales debido a su naturaleza no salarial.
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