En este webinar hacemos un repaso del recálculo semestral de la retención en la fuente con Bitákora. De la mano de María Fernanda Caballero, experta en nómina, repasaremos la normatividad vigente y la forma de realizar este proceso en nuestro software de nómina Bitákora.
Los temas tratados fueron:
- Marco legal de la retención en la fuente
- Proceso de generación del recálculo semestral de retención en la fuente
- Consulta de los reportes para revisar la depuración del recálculo semestral
- Aprobación del cambio de método de retención o el nuevo porcentaje de retención semestral
¿Cuál es la normatividad vigente para el manejo de retención en la fuente?
(3 min 38 seg)
La norma relevante para realizar este proceso es el Artículo 383 del Estatuto tributario, el cual comprende:
- Tabla de retención en la fuente (parágrafo 1)
- Pagos mensualizados (parágrafo 2)
- Posibilidad de incrementar la tarifa de retención en la fuente (parágrafo 3)
Cómo se determina el total devengado para realizar el recálculo semestral de retención en la fuente
(8 min 44 seg)
- Ingreso gravado: todo lo que incrementa mi patrimonio y corresponde a salario base, comisiones, bonificaciones no salariales, etc.
- Si son salarios integrales, se debe tener en cuenta la totalidad pagada al empleado, no se puede descontar el componente no salarial.
- Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional: es la parte de la renta que se le permite descontar al empleado, como lo son:
- Aportes de pensión en cabeza del trabajador
- Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional
- Aportes obligatorios a salud en cabeza del trabajador
- Aportes voluntarios RAIS
- Deducciones: son gastos de los trabajadores que son deducibles de renta para los asalariados, como:
- Intereses de vivienda o corrección monetaria
- Pagos por medicina prepagada o planes complementarios de salud
- Deducción por personas dependientes del trabajador (hijos menores de edad o padres sin ingresos propios)
- Rentas exentas: Un porcentaje que por ley se permite deducir a todos los trabajadores.
Cómo se haya el porcentaje a retener en método 2 para el siguiente semestre
(30 min 13 seg)
El Artículo 386 del Estatuto Tributario es el que regula el procedimiento dos de retención en la fuente e indica como debe realizarse este proceso.
Este es un proceso que se realiza en junio y diciembre en cada año, aplicable en los seis 6 meses siguientes.
Debemos tener en cuenta las siguientes consideraciones:
- Durante el año fiscal no se debe cambiar el método de retención para un empleado
- El empleado tiene la potestad de seleccionar el método de retención
- Si el empleado escoge el método 2 de retención, el empleado podrá decidir que su porcentaje sea mayor al que genera el recálculo semestral
- La depuración se hace con los pagos del año anterior al mes del recálculo:
- En diciembre, se toma de diciembre del año anterior a noviembre del año actual
- En junio, se toma de junio del año anterior a mayo del año actual
- Si el empleado laboró el año completo, se debe dividir la base en 13 meses. Si el periodo es inferior a 12 meses laborados, se debe dividir en la cantidad de meses efectivamente laborados (no necesariamente meses completos)
Cómo realizar el recálculo semestral de porcentaje de retefuente en Bitákora
(49 min 45 seg)
Al ingresar al panel principal de Bitákora se va a habilitar una opción que se llama cálculo porcentaje retención en la fuente, tener en cuenta que esta opción se habilita en los meses de junio y diciembre.
Los pasos a tener en cuenta para este proceso son:
- Generar el recálculo semestral. Bitákora calculará y depurará los ingresos del año y determinará el porcentaje correspondiente.
- Revisar la depuración del porcentaje semestral. Descarga el reporte Recálculo semestral de porcentaje de retención con el rango de fechas del mes de generación.
- Aplicar el método y porcentaje a los empleados: Determinar qué trabajadores cambiarán de método de retención y aplicar el porcentaje calculado. Bitákora sugiere pasar al método 2 el cual es casi siempre beneficia más al empleado.
El software de nómina Bitákora aplica las normas laborales colombianas para que puedas ofrecerle a tus trabajadores, sin grandes esfuerzos, la mejor opción para cumplir con sus obligaciones fiscales.
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